الضرائب السويدية: زيادة راتبك الشهري في 2027 بدلاً من انتظار استرداد الضرائب.. الشروط والموعد الأخير

قد يكون بإمكان آلاف الموظفين في السويد الحصول على مبلغ إضافي مع رواتبهم كل شهر، دون الحاجة إلى زيادة الراتب الأساسي أو العمل لساعات إضافية. فهناك إجراء ضريبي يسمح لمن تُقتطع من رواتبهم ضرائب أعلى من المستحق فعلياً بتعديل الاقتطاعات الشهرية، والحصول على أموالهم بصورة منتظمة بدلاً من انتظار التسوية الضريبية في العام التالي.

وتكتسب هذه الإمكانية أهمية خاصة بالنسبة إلى أصحاب القروض السكنية، والأشخاص الذين لديهم خصومات ضريبية تؤدي عادة إلى استرداد مبالغ من مصلحة الضرائب السويدية (Skatteverket).وبحسب المعلومات الواردة بشأن عام 2027، فإن 8 نوفمبر 2026 هو الموعد المحدد لتقديم الطلب لمن يريد أن يبدأ تطبيق التعديل منذ بداية العام الجديد. لكن الاستفادة من هذا الإجراء تتطلب حساب الدخل والخصومات والالتزامات الضريبية بصورة صحيحة، حتى لا يجد الشخص نفسه مطالباً بدفع مبالغ إضافية لاحقاً.

ما الإجراء الذي يسمح بزيادة المبلغ المستلم من الراتب؟

يُعرف هذا الإجراء في النظام الضريبي السويدي باسم Jämkning، ويعني تعديل الضريبة الأولية التي يدفعها الموظف مسبقاً من دخله. فعادةً يقوم صاحب العمل باقتطاع ضريبة من الراتب الإجمالي (Bruttolön) قبل تحويل الراتب الصافي (Nettolön) إلى الحساب البنكي للموظف، اعتماداً على جداول الاقتطاع الضريبي (Skattetabell).

لكن هذه الجداول لا تعكس دائماً جميع الظروف المالية للشخص، خصوصاً إذا كان لديه قرض عقاري (Bolån)، أو خصومات ضريبية (Skatteavdrag)، أو مصادر دخل أخرى.

وهنا يمكن تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب لإعادة حساب الضريبة الأولية المتوقعة، بحيث يتناسب المبلغ المقتطع شهرياً مع الالتزام الضريبي الفعلي المتوقع في نهاية السنة. المهم أن هذا الإجراء لا يمنح إعفاءً ضريبياً جديداً، ولا يخفض بالضرورة إجمالي الضرائب السنوية، وإنما يغيّر توقيت دفعها.

مثال عملي: كيف يمكن أن تحصل على 1,000 كرونة إضافية كل شهر؟

لنفترض أن موظفاً في السويد يحصل على راتب شهري قدره 35 ألف كرونة، ويقتطع صاحب العمل منه 8 آلاف كرونة كضريبة أولية.وبعد حساب دخله وخصوماته الضريبية، يتبين أنه من المتوقع أن يسترد 12 ألف كرونة عند التسوية الضريبية السنوية.
في هذه الحالة يوجد خياران:

هذا مثال حسابي توضيحي يفترض توزيع مبلغ الاسترداد المتوقع بالتساوي على 12 شهراً، وعدم وجود تغييرات أخرى في الالتزامات الضريبية. وبذلك لا يكون الموظف قد حصل على زيادة حقيقية في راتبه السنوي، وإنما استلم أمواله مبكراً، وهو ما قد يساعده على تغطية نفقات السكن والفواتير والمواصلات والمصروفات اليومية.

أصحاب القروض السكنية من أبرز المستفيدين

من الحالات الشائعة التي تجعل تعديل الضريبة مفيداً وجود فوائد مدفوعة على القروض العقارية (Bolåneränta).فعند شراء منزل أو شقة في السويد عن طريق قرض سكني، يدفع المقترض فوائد للبنك، وقد تمنحه القواعد الضريبية حق الاستفادة من تخفيض ضريبي مرتبط بنفقات الفوائد (Ränteavdrag).

وبالنسبة إلى فوائد القروض السكنية المؤهلة، يُحتسب عادة تخفيض ضريبي بنسبة 30% من عجز رأس المال حتى 100 ألف كرونة سنوياً للشخص، و21% على الجزء الذي يتجاوز ذلك، مع مراعاة الشروط الضريبية الأخرى.

مثال: إذا دفع شخص 40 ألف كرونة فوائد سنوية على قرض سكني مؤهل، وكان يستحق التخفيض الكامل بنسبة 30%، فقد تصل استفادته الضريبية إلى 12 ألف كرونة.

وبدلاً من انتظار استرداد هذا المبلغ بعد الإقرار الضريبي، يمكنه طلب تعديل الاقتطاع الشهري، بما يعادل نظرياً 1,000 كرونة شهرياً طوال سنة كاملة.
ولا يدخل سداد أصل القرض (Amortering) ضمن هذا المثال، لأن التخفيض يتعلق بالفوائد المؤهلة وليس بالمبلغ الذي يُسدَّد لتقليل أصل الدين.

لماذا لا يستخدم معظم السويديين هذه الإمكانية؟

رغم أن ملايين الأشخاص في السويد يحصلون على مبالغ مستردة بعد مراجعة إقراراتهم الضريبية، فإن عدد الذين يطلبون تعديل الاقتطاعات الشهرية يظل محدوداً. ووفقاً لما أوضحه يوهان شاومان (Johan Schauman)، خبير الإقرارات الضريبية في مصلحة الضرائب السويدية، لوكالة الأنباء السويدية TT، فإن عدد مقدمي طلبات التعديل يقل عن 100 ألف شخص.
ويرى شاومان أن هذا العدد ضئيل بصورة لافتة عند مقارنته بنحو 6.5 مليون شخص يحصلون على استردادات ضريبية. واللافت أيضاً أن الإقبال على الإجراء لم يشهد ارتفاعاً كبيراً حتى خلال الفترات التي تعرضت فيها الأسر لضغوط مالية، بما فيها مراحل ارتفاع أسعار الفائدة على القروض.
ويشير الخبير إلى تفسيرين محتملين: الأول أن عدداً كبيراً من الموظفين لا يعرفون أصلاً بإمكانية تعديل الضريبة الشهرية، والثاني أن بعض الأشخاص يفضلون الحصول على مبلغ متجمع مرة واحدة خلال الربيع، قبل بدء موسم الإجازات الصيفية (Semester). وبالنسبة إلى هؤلاء، قد يمثل استرداد عدة آلاف من الكرونات دفعة واحدة وسيلة لتغطية تكاليف السفر (Resor) أو الإجازات أو نفقات الأسرة، بدلاً من توزيع المبلغ على مدار السنة.

تحذير مهم: زيادة الراتب الصافي قد تتحول إلى ضريبة إضافية

رغم الفائدة المالية التي يوفرها تعديل الاقتطاعات، فإن مصلحة الضرائب السويدية تنبه إلى ضرورة إدخال جميع البيانات المؤثرة في الحسابات.فالحصول على راتب صافٍ أعلى لا يعني تلقائياً أن الشخص دفع الضريبة الصحيحة.

وإذا جرى تخفيض الاقتطاعات بأكثر من اللازم، فقد تنتهي السنة بوجود ضريبة متبقية يجب دفعها، وتُعرف في السويد باسم (Kvarskatt).

ومن أبرز الأمور التي ينبغي أخذها في الاعتبار:

• الرسوم العقارية البلدية (Kommunal fastighetsavgift): قد يلتزم أصحاب المنازل بدفع رسوم سنوية مرتبطة بالعقار، ولا تكون بالضرورة محسوبة بالكامل ضمن الاقتطاع الشهري من الراتب.

• أرباح بيع الأسهم (Aktievinst): الأرباح المحققة من بيع الأوراق المالية في الحسابات الخاضعة للضريبة على الأرباح الرأسمالية قد تؤثر في الضريبة النهائية.

• خسائر الاستثمارات (Kapitalförlust): بعض الخسائر المالية قد تمنح حقاً في خصومات وفق شروط محددة، وتؤثر في الحساب النهائي.

• الدخل والخصومات الأخرى: أي تغييرات في الدخل المتوقع أو الخصومات المستحقة قد تجعل قرار التعديل السابق غير مناسب.

كيف تقدم طلب تعديل الضريبة لعام 2027؟

يستطيع الموظف استخدام الخدمة الإلكترونية لدى مصلحة الضرائب السويدية، المعروفة باسم (Jämkning)، لطلب قرار جديد بشأن مقدار الضريبة الأولية.

وتتم العملية عموماً من خلال الخطوات التالية:

1. الدخول إلى الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب السويدية (Skatteverket).

2. البحث عن خدمة Jämkning – ändring av preliminär A-skatt.

3. تسجيل الدخول بالهوية الإلكترونية (BankID) عند استخدام الخدمة الرقمية.

4. إدخال الدخل السنوي المتوقع والخصومات والفوائد والالتزامات الضريبية ذات الصلة.

5. إرسال الطلب وانتظار قرار مصلحة الضرائب.

6. التأكد من تطبيق صاحب العمل للقرار الجديد عند اقتطاع الضريبة من الراتب.

ويمكن الاستفادة من الإقرارات الضريبية السابقة (Inkomstdeklaration) لمعرفة البنود التي تؤثر عادة في الضريبة النهائية، بدلاً من الاعتماد على تقديرات غير دقيقة. ويؤكد شاومان أن الإجراء ليس صعباً بالنسبة إلى غالبية الأشخاص، لأن بياناتهم الضريبية لا تحتوي عادة على عدد كبير من البنود المعقدة.

هل يمكن للجميع زيادة رواتبهم بهذه الطريقة؟

ليس بالضرورة.

فالتعديل يناسب أساساً من يتوقعون أن تكون الضريبة الأولية المقتطعة من دخولهم أعلى من الضريبة النهائية المستحقة. أما الشخص الذي تُقتطع منه ضريبة مناسبة لدخله، ولا توجد لديه خصومات أو ظروف ضريبية تؤدي إلى استرداد مبالغ، فقد لا يحصل على أي زيادة شهرية.

كما أن بعض الأشخاص قد يحتاجون إلى زيادة الاقتطاع الضريبي وليس تخفيضه، إذا كانت حساباتهم تشير إلى أنهم سيدفعون ضرائب إضافية عند التسوية السنوية. ولهذا فإن المعيار الأساسي ليس قيمة الراتب وحدها، وإنما الفرق بين الضرائب المقتطعة خلال السنة والضريبة النهائية المتوقعة.

الموعد الأخير للاستفادة من التعديل طوال 2027

بحسب الموعد الوارد في المعلومات المنشورة، فإن يوم 8 نوفمبر 2026 هو آخر موعد لتقديم طلب التعديل لمن يريد أن يشمل القرار السنة الضريبية 2027 منذ بدايتها. أما من يتقدم لاحقاً، فقد يظل بإمكانه طلب التعديل خلال العام، لكن دون ضمان تطبيقه على جميع رواتب السنة منذ يناير.

وتبقى الخطوة الأهم هي التأكد من صحة البيانات المقدمة، خصوصاً لمن لديهم قروض سكنية أو عقارات أو استثمارات مالية، حتى لا تتحول الزيادة الشهرية إلى مبلغ ضريبي مطلوب سداده لاحقاً.