السويد: 300 ألف كرون من مدخراتك دون ضريبة.. لكن لا تنقل المبلغ الزائد لحساب أبنائك!
أصبح الحد المعفى من الضريبة على المدخرات في السويد **300 ألف كرون** خلال عام 2026، لتشجيع المواطنين على الادخار دون قلق من الضريبة.
ولذلك تستطيع الادخار كما تشاء حتى 300 ألف كرون دون القلق من دفع الضرائب.. ولكن عند زيادة المدخرات عن 300 ألف، قد تفكر في نقل المال لأبنائك أو زوجتك؟ وهنا لن تكون حيلة جيدة، فعليك التفكير في العواقب.. فنقل المدخرات الزائدة إلى حساب باسم أطفالك القُصّر وأنت وصيّ عليم في السويده يجعلك محاسبًا من قبل السلطات عن التصرف في هذا المال، وتوضيح أين سيُنفق وإثبات إنفاقه إذا قررت السحب منه.. وبالتالي تحويل المدخرات لابنائك ستجعلك غير مالك للمال وغير قادر على التصرف فيه كما تشاء!!
أولاً: ما الذي تغير في ضريبة الادخار في البنك ISK 2026؟
منذ بداية 2026 ارتفع المستوى الأساسي المعفى من الضريبة إلى 300 ألف كرون للشخص بالنسبة لإجمالي المدخرات في حسابك البنكي الاستثماري المشمولة بالقواعد، ومنها ISK وkapitalförsäkring (KF) وبعض منتجات PEPP.
وهذا يعني أن فتح حسابات باسماء ابنائك ISK لا يمنح الشخص إعفاءً مستقلاً بقيمة 300 ألف كرون لكل حساب. الإعفاء مرتبط بالشخص وإجمالي المدخرات المشمولة بالقواعد، وليس بعدد الحسابات التي يفتحها.
مثال: ماذا يحدث إذا كان لديك 500 ألف كرون؟
لنفترض، للتبسيط، أن مدخراتك خلال 2026 بلغت 500 ألف كرون، وأن هذه هي مدخراتك الوحيدة التي تدخل ضمن الإعفاء.
الحساب يكون كالتالي:
500,000 كرون المدخرات الإجمالية
ناقص 300,000 كرون معفاة
= 200,000 كرون خاضعة للحساب الضريبي.
ثم:
200,000 × 1.065% = 2,130 كرون تقريباً.
وبالتالي لا تكون الضريبة 1.065 بالمئة على كامل الـ500 ألف في هذا المثال، وإنما تكون النتيجة نحو 2,130 كرون سنوياً على الجزء الذي يتجاوز مستوى الإعفاء.
لكن يجب الانتباه إلى أن هذا المثال يفترض أن المدخرات 500 ألف كرون. فالضريبة على المدخرات ISK لا تُحسب بمجرد النظر إلى الرصيد الموجود في الحساب في يوم معين. ولكن إلى متوسط مدخراتك فربما يكون معك سابقا 300 ثم 350 ثم 400 وارتفعت 500 ألف ثم ارتفعت 700 ألف وعادت 500 ألف فسوف يتم عمل متوسط.
ثانياً: هل يمكن سحب المال في ديسمبر وإعادته في يناير؟
قد يفكر شخص لديه مدخرات تتجاوز الحد المعفى في إخراج جزء من الأموال من ISK قبل نهاية السنة، ثم إعادتها بعد دخول السنة الجديدة. لكن هذه الطريقة ليست حلاً مضموناً لتجنب ضريبة المدخرات في السويد ISK.
السبب أن النظام لا يعتمد فقط على لقطة لرصيد الحساب في نهاية ديسمبر. قيمة الحساب عند بدايات الأرباع السنوية تدخل في الحساب، كما تدخل الإيداعات الجديدة أيضاً في kapitalunderlag. ولهذا فإن إخراج مبلغ ثم إيداعه مجدداً قد لا يؤدي إلى النتيجة الضريبية التي يتوقعها صاحب الحساب.
لاحظ أن مصطلح ISK هو يعني حساب بالبنك استثماري وليس حسابك الشخصي في البنك.
ثالثاً: ماذا لو نقلت 300 ألف كرون إلى حساب طفلي؟
هنا يجب التوقف عند الجانب القانوني، وليس الضريبي فقط. فتح ISK باسم الطفل – ISK för barn ووضع المال فيه يعني أن عليك التعامل مع الأموال باعتبارها مدخرات الطفل وليست مجرد جزء من أموالك الشخصية تم نقله مؤقتاً للحصول على إعفاء آخر.
فإذا كان الهدف الحقيقي هو الادخار لمستقبل الابن أو الابنة، مثل الدراسة أو السكن مستقبلاً أو احتياجاته بعد بلوغ سن الرشد، فهذه مسألة تختلف تماماً عن استخدام حساب الطفل كمكان مؤقت لأموال الوالدين. والقاعدة الأساسية التي ينبغي تذكرها هي:
كونك والداً أو وصياً على طفل قاصر لا يعني أن أموال الطفل أصبحت أموالك. أنت تدير أموال الطفل بصفة förmyndare، ويجب أن تكون الإدارة لمصلحة الطفل.
هل يستطيع الأب أو الأم سحب أموال الطفل؟
تختلف القيود بحسب نوع الأموال والحساب وحجم ممتلكات الطفل وما إذا كان الحساب خاضعاً لرقابة Överförmyndaren.
في الحالات التي يكون فيها الحساب överförmyndarspärrat konto، لا يستطيع الوصي سحب الأموال لمجرد أنه والد الطفل أو المسؤول عنه، بل يحتاج إلى موافقة الجهة المختصة.
وتنظر السلطات عند طلب السحب في الغرض الذي ستستخدم الأموال من أجله، لأن أموال القاصر يجب أن تستخدم بصورة معقولة في معيشته أو تعليمه أو لتحقيق منفعة أخرى له.
كما توجد حدود بين ما يجوز دفعه من أموال الطفل وما يقع أصلاً ضمن مسؤولية الوالدين عن إعالته.
مثال: تريد سحب المال من أجل دراسة الطفل
لنفترض أن الطفل لديه أموال في حساب خاضع للرقابة، ويريد الوالدان استخدام جزء منها لبرنامج دراسي أو نشاط تعليمي.
في هذه الحالة قد تكون الدراسة منفعة واضحة للطفل، لكن ذلك لا يعني أن الوصي يستطيع سحب أي مبلغ دون توضيح.
قد يكون من الضروري تقديم مستندات تبين الغرض من الأموال، مثل رسوم البرنامج أو الفاتورة أو التسجيل أو غيرها من الإثباتات التي توضح أن الأموال ستذهب بالفعل إلى تعليم الطفل.
وماذا عن رحلة تعليمية؟
المبدأ نفسه يمكن أن يظهر إذا كان السحب مرتبطاً برحلة تحقق منفعة للطفل، مثل رحلة مرتبطة بتعلم لغة أو برنامج تعليمي.
وجود سبب يحمل اسم “رحلة” لا يكفي وحده، فقد يُطلب إثبات الغرض والتكلفة ومدى ارتباط المصروف بمصلحة الطفل.
وبالتالي من الأفضل الاحتفاظ بالفواتير والحجوزات والمستندات التي توضح أين ذهبت أموال القاصر، خصوصاً عندما يتعلق الأمر بمبالغ كبيرة أو حسابات تخضع لرقابة överförmyndare.
الوصي مسؤول عن إدارة المال وليس مالكاً له
هذه نقطة قد يخلط بينها البعض. الوالد أو förmyndare قد تكون لديه صلاحيات لإدارة أموال الطفل، لكن الإدارة والملكية أمران مختلفان.
حتى عندما تكون إدارة الوالدين لأموال الطفل حرة نسبياً ولا تحتاج كل عملية إلى موافقة مسبقة من Överförmyndaren، تبقى هناك مسؤولية قانونية عن إدارة الأصول بصورة آمنة ولمصلحة الطفل. وإذا أصبحت أصول الطفل كبيرة، تنتقل الإدارة إلى مستوى أقوى من الرقابة.
خلال 2026 يبلغ prisbasbelopp في السويد 59,200 كرون. وعندما تتجاوز أصول الطفل ثمانية أضعاف هذا المبلغ، أي 473,600 كرون، تدخل في الأصل قواعد kontrollerad förvaltning، ويترتب على ذلك التزامات إضافية تتعلق بإدارة أموال القاصر وتقديم الحسابات إلى Överförmyndaren.
وفي حالات الإدارة الخاضعة للرقابة، قد يكون على الوالدين تقديم تقرير سنوي يتضمن أصول الطفل وديونه وإيراداته ومصروفاته، مع مستندات مصرفية، كما يجب تقديم ما يثبت استخدام الأموال التي تم سحبها من الحسابات المقيدة عند الاقتضاء.
ماذا عن الزوج أو الزوجة؟
القاعدة الأساسية بالنسبة للحساب البنكي أو الاستثماري هي أن الحساب والأصول المسجلة فيه ترتبط بصاحب الحساب.
لكن عند الزواج تدخل أيضاً قواعد تقسيم الممتلكات الزوجية، وقد تؤثر طبيعة الممتلكات ونوعها وما إذا كانت أموال زوجية giftorättsgods أو أموال خاصة enskild egendom ووجود اتفاقية äktenskapsförord في النتيجة عند الطلاق.
أما بالنسبة لشريكين يعيشان معاً دون زواج، sambo، فلا ينبغي افتراض أن المدخرات والاستثمارات المصرفية لأحدهما ستُقسم بالطريقة نفسها التي تطبق على الزوجين.
هل ISK ما زال مناسباً للادخار؟
بالنسبة للكثير من المدخرين في السويد، تبقى سهولة Investeringssparkonto من أهم مزاياه. تركها للحصول على فوائد بنكية شهرية وسنوية في الحساب، يمكن شراء وبيع الأسهم aktier والصناديق fonder داخل الحساب دون الاضطرار إلى حساب وتسجيل الربح أو الخسارة لكل عملية بيع بالطريقة المستخدمة في الحساب التقليدي، لأن ISK يعتمد بدلاً من ذلك على نظام الضريبة المعيارية schablonbeskattning.
لكن اختيار الحساب المناسب يعتمد أيضاً على مدة الاستثمار وطريقة التداول.
فمن يشتري استثمارات للاحتفاظ بها لعقود طويلة جداً دون عمليات بيع متكررة قد يجد من المفيد مقارنة ISK مع aktie- och fondkonto والحسابات الاستثمارية الأخرى قبل اتخاذ القرار.
وهذا ينطبق خصوصاً على من يخطط لادخار طويل الأجل لأهداف كبيرة مثل شراء منزل – köpa bostad، أو توفير دفعة أولى للسكن – kontantinsats، أو تعليم الأبناء، أو التقاعد والاستثمار طويل المدى långsiktigt sparande.
